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99%的财务都经历过这些发票风波,你知道吗?

文章出处:北京众企 │ 网站编辑:北京工商注册 │ 发表时间:2018-08-02

       发票是财务人日常需求打交道的目标,这里面的弯弯道道不计其数。中华管帐网校的郭江民老师接下来和咱们共享99%的财务都经历过的发票风云,快来看看你是否也曾不小心掉到“坑”里过呢?
  事例共享
  事例一:一个朋友刚在一家企业做财务,很慎重,一天,部门一个员工拿发票过来报销,朋友一看,是一张增值税专用发票,上面是餐饮效劳费,问下是这个部门前几天请客户吃饭的。其时朋友想反正是专票,能够抵扣增值税,所以将这张发票拿去当月抵扣掉了,几个月后,税务局来查账,说这张发票要做进项税额转出,朋友一头雾水,不是一切专用发票都能够抵扣吗?事例二:有个朋友在一家运送企业上班,司机们常常拿过路发票过来向老板报销,他很仔细将其整理好,作为费用类支出。后来公司请审计来做企业所得税税审,税务师跟老板说其实公司有许多发票能够抵扣增值税,可是他们没有抵扣,浪费了,很可惜,所以朋友被老板骂,朋友很冤,不是说好就增值税专用发票能抵扣吗?问题解答
  以上这些事例都是许多新手走过来的故事,有时候咱们在想,怎样能减少这些比较常见过错,答案就是去学习,把自己充分起来,就像事例二涉及到咱们现在增值税抵扣环节问题,究竟哪些发票能够作为增值税抵扣呢?
  事例剖析要素:
  1.增值税专用发票;
  2.海关进口增值税专用缴款书;
  3.农产品收购发票
  4.农产品出售发票;
  5.承受境外单位或许个人供给的应税效劳,从税务机关或许境内代理人获得的解缴税款的完税凭据;
  6.机动车出售统一发票;
  7.增值税一般交税人付出的路途、桥、闸通行费,获得的通行费发票(不含财务收据)。
  事例概况剖析:这几种发票却不是天经地义的悉数要认证抵扣,其间,增值税专用发票,机动车出售发票跟海关进口增值税专用缴款书需求认证,农产品收购发票、农产品出售发票、解缴税款的完税凭据、路途、桥、闸通行费,获得的通行费发票(不含财务收据),现在尚无抵扣时限的相关规定。
  而事例二中的朋友拿到通行费发票,却没有拿去抵扣,只作为费用报销,是因为他不知道通行费发票能够抵扣,可是抵扣怎样算?不是直接17%哦,详细是这样算的:
  通行费,是指有关单位依法或许依规建立并收取的过路、过桥和过闸费用。
  增值税一般交税人付出的路途、桥、闸通行费,暂凭获得的通行费发票(不含财务收据,下同)上注明的收费金额依照下列公式核算可抵扣的进项税额:
  高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
  一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
  通行费申报抵扣时,将经过核算后得出的可抵扣税额,在增值税交税申报表附表二的第8栏“其他”栏填报,并汇总到第4栏“其他扣税凭据”内申报抵扣
 
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