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建筑施工企业财务及相关业务流程

文章出处:北京众企 │ 网站编辑:北京工商注册 │ 发表时间:2018-08-03

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        建筑施工企业财务及相关业务流程
  `一、资料事务流程
  1、申购:每月初,由各工程项目部依据施工进展预算每月需耗用的资料种类、标准、数量,向公司资料部提出请求。
  2、供货商的挑选和点评:
  资料部依据供货商的资质、供给才能、诺言等条件编制供货商名册,对达到要求的供货商评出相应等级,优先挑选高等级的供货商,坚决杜绝不合格的供货商参与投标和供货。
  按资料供货商树立收购信息档案,并对已检验的资料做好相应的标识,确保各种资料的可追溯性。
  3、收购:资料部收到项目部提出的资料请求后,依照交易额的巨细采纳投标、直接收购等方法,向在册供货商进行询价,依照同质贱价的准则决议供货商和供货数量。
  4、检验:
  供货商送货至项目部,项目部资料保管员依照提出请求的资料种类、标准、质量、数量逐个核对无误后,处理入库手续并在检验单上签字,一起报经各项目部资料员签字承认。
  资料检验单一式三联,一联留资料保管员处作为挂号库房资料账的依据,一联交供货商作为结账凭据,一联送公司财政部入账。
  5、领用:
  项目部各班组,应严厉依照相应施工进展的资料需用量领用,不得会集领用或领用与当时施工不相符的资料。
  领用时,应由库房保管员填制领料单,由领用班组签字,一起应报经项目部负责人签字同意后,仓管员按领料单上的品名、标准、数量发料。.
  6、总存:每月月末(26日前),各项目部应对库存的各种资料(暂时对钢筋、钢材、水泥三种资料)进行盘点,编制资料收发存月报表,填清总存资料的数量、单价、金额,经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财政部。
  7、库存办理:
  资料库房应依照库存资料的种类、特点别离采纳有效的保管办法,以确保库存物资的完好无缺。
  资料库房应树立库存资料台账,严厉按收料单、领料单挂号,月末及时核算出各种资料的账面总存数,定时盘点库存。如有差额,应即便查找原因,并按实践盘点数调整账面数,做到账实相符。
  8、废旧物资的处理:
  9、查看与督导:公司资料部对各项目部库存资料的运用、办理负有查看、督导的职责。资料部应定时不定时地对各项目部库存资料的办理进行查看,发现问题及时予以指出。
  二、产量申报流程
  1、承认形象进展:每月月末由运营部依据各在建工程的形象进展核算出竣工百分比。
  2、承认当月产量:运营部按各在建工程的总造价乘以竣工百分比,核算出当月竣工产量。
  3、申报产量:运营部将各项目的当月产量,报财政部入账。
  4、财政部依据运营部司理签字的产量承认单,作为当月收入入账,一起承认各在建工程相应建设单位的应收账款。
  三、报表编制、报送流程
  1、结账:各单位总账管帐于每月末收入、本钱、费用、财物、负债、权益等相关事务处理完毕后,先对固定财物、薪酬等相关体系进行结账,最终对总账体系进行结账。
  2、报表编制:总账管帐依照集团公司的要求,按月编制财物负债表、赢利及赢利分配表、现金流量表等9表及按季编撰财政剖析。
  3、分公司承认:报表编制完结由分公司财政负责人签字后,报至分公司负责人签字承认。
  4、上报:
  每月5号下午5:00前,各分公司财政部应将经分公司总司理签字承认后的上月报表的电子文件以电邮方法发至集团财政部兼并报表管帐处。
  每月报表的正式文本以邮递方法按月或按季度寄至集团财政部。
  5、兼并报表:
  兼并报表管帐在收到各单位管帐报表后,应对其先行复核,勾稽联系不符的报表应退回改正。
  兼并报表管帐依照规则的模板编制集团兼并管帐报表,并于每月8日下午5:00前上报至集团财政部司理处。
  6、财政剖析:集团财政部司理依据兼并管帐报表及各单位财政剖析,编撰集团财政剖析,并于每月10日下午下班前报集团公司总管帐师审阅后上报集团董事会。
  四、管帐核算(出纳、本钱、总账、固定财物)流程
  1、基本流程:凭据制单--凭据审阅--记账--对账--其他体系结账--总账体系结账。
  2、付出社会稳妥费:
  划出社保费用时:借:敷衍职工薪酬-社会稳妥(公司缴付部分)
  其他应收款(或敷衍款)-职工稳妥(个人缴付部分)
  内部来往-XX分公司(按全额)
  贷:银行存款
  发放薪酬时: 借:敷衍职工薪酬(按未扣除社保费等金额)
  贷:其他应收款(或敷衍款)-职工稳妥(个人缴付部分)
  银行存款或现金(按其差额)
  3、交纳税金:
  开具工程款发票时,在沪各分公司不做管帐处理,上海办事处作,
  借:应收账款-建设单位
  贷:工程结算-各项目
  在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,
  借:应交税费--各税种
  贷:银行存款(或内部来往-上海办事处)
  4、固定财物:收到购进单据-在固定财物体系"日常处理-财物添加-固定财物卡片"-在固定财物体系中生成凭据-月末计提折旧-与总账体系核对无误-对固定财物体系进行结账。
  固定财物添加时,借:固定财物-各部分
  贷:银行存款(或敷衍账款)
  计提折旧时,借:办理费用-折旧费(办理部分用)
  工程施工-项目部(出产用、项目部办理用)
  贷:累计折旧
  5、低值易耗品:对按相关规则应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目--按九一摊销法摊销90%计入相关项目本钱--另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关本钱。
  购进时,借:低值易耗品-在库-详细称号
  贷:银行存款(或敷衍账款)
  领用时,借:低值易耗品-在用-详细称号
  贷:低值易耗品-在库-详细称号
  摊销时,借:工程施工-项目部-办公用品等科目
  办理费用-低值易耗品摊销
  贷:低值易耗品-摊销-详细称号
  如有人为丢失或损坏,应追查相关人员职责的,按该低值易耗品的10%余额,
  6、库存资料:项目部购进首要资料(钢筋、钢材、水泥)时,计入原资料科目-月末项目部进行实地盘点,编制资料收发存月报表送交公司财政部本钱管帐处-本钱管帐依据月末总存数,倒扎出各项目部首要资料实践运用量及金额,作为当月本钱。
  7、暂时设备:对按相关规则应作为暂时设备核算的,先计入暂时设备科目-初次运用该暂时设备的项目部按总造价的60%计入该项目部本钱-第2次运用该暂时设备的项目部,按原总造价的40%以及为拆开、从头建立该暂时设备而发作的本钱计入该项目部本钱。
  购进暂时设备时:借:暂时设备-详细暂时设备
  贷:银行存款(或敷衍账款)
  进项目部本钱时:借:工程施工-项目部--暂时设备摊销
  贷:暂时设备摊销
  8、计提薪酬、福利费:依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部分别离核算出办理人员、点工的当月出勤总工日--依照规则的日薪酬率分部分分人员核算当月应计入本钱、费用的薪酬和福利费金额-制造相关管帐凭据。即:
  借:办理费用-薪酬(或福利费)
  工程施工-项目部-项目办理人员薪酬、点工薪酬、福利费
  贷:敷衍职工薪酬-办理人员、项目办理人员、暂时工薪酬、福利等
  9、承认工程结算收入:每月末运营部报来当月产量承认单--总账管帐依据各项目产量承认当月各项目部的工程结算收入。即:
  与甲方承认结算:
  贷:工程结算-各项目部
  期末竣工百分比承认收入与毛利
  借:主营事务本钱
  工程施工-合同毛利
  贷:主营事务收入
  10、计提流通税金:依据每月末运营部报来的产量承认单,依照各项应缴税费的比率,分项目核算出应交税费,即:
  借:主营事务税金及附加(各项目部)
  贷:应交税费(各税种)
  11、结转损益:按当月一切损益类科目的发作进行损益结转,自动生成的凭据为,
  借:本年赢利
  有贷方发作额的各明细科目
  贷:有借方发作额的各明细科目